конспект лекций, вопросы к экзамену

Цель, задачи ревизии операций с денежными средствами и источники информации

Цель – проверка законности и обоснованности операций с денежными средствами и правильность отражения их в БУ и отчетности.

Задачи:

  1. Проверка сохранности ден ср, ценных бумаг и бланков строгой отчетности в кассе, своевременного и полного их оприходования и расходования по целевому назначению
  2. Проверка законности и хозяйственной целесообразности кассовых операций и соблюдения правил их осуществления
  3. Проверка соблюдения лимитов остатков наличных денег в кассе
  4. Проверка полноты и достоверности банковских выписок и приложенных к ним документов
  5. Проверка подлинности и достоверности совершенных денежных операций и правильности отражения их в учете и отчетности
  6. Проверка других требований

Источники информации:

Внутренние документы организации:

  • Положение об учетной политике
  • Рабочий план счетов

Первичные документы по учету денежных средств:

  • Кассовая книга – отчеты кассира с приложенными первичными документами (приходные, расходные ордера, платежные ведомости)
  • Журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов
  • Корешки чеков использованных чековых книжек
  • Справка из банка об установлении лимита остатков наличных денег в кассе
  • Выписки банка с лицевых счетов с приложенными к ним оправдательными документами

Учетные регистры:

  • Журналы ордера
  • Ведомости
  • Машинограммы
  • Данные аналитического и синтетического учета по счетам 50,51, 52, 55, 57 и др.

Бух отчетность:

  • Бух баланс
  • Отчет о движении денежных средств

14.02.2017; 08:00
просмотров: 540