конспект лекций, вопросы к экзамену

Ревизия кассовых операций

Этапы ревизии:

1. Проверка правильности документального отражения операций с ден средствами

Проверка условий, необходимых для сохранности ден ср при доставке из банка и сдаче в банк, проверить полноту и своевременность оприходования денег, полученных по чекам, правильность оформления приходных и расходных кассовых ордеров, кассовой книги, журнала регистрации, наличие подписей за полученные деньги

  • Проверка правильности ведения кассовой книги
  • Наличие или отсутствие штампов на кассовых документах
  • Соответствие фамилии в платежной ведомости фамилиям в других документах
  • Соблюдение лимита хранения наличных денег в кассе
  • Правильность выдачи денег по доверенности
  • Соблюдение порядка регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах
  • Наличие в организации действующей системы проведения ревизии кассы

2. Проверка условий контроля и обеспечения сохранности денежных средств в кассе

  • Изолировано ли помещение кассы
  • Запираются ли двери в кассу с внутренней стороны во время совершения операций
  • Имеются ли металлические решетки на окнах в помещении, где находится касса
  • Хранятся ли деньги и ценные бумаги в сейфе или в несгораемом шкафу и опечатываются ли кассиром по окончании работы
  • Где хранятся дубликаты ключей от сейфа
  • Имеется ли сигнализация и обеспечивается ли усиленная охрана кассы в дни выдачи з/п
  • Производится ли внезапная ревизия кассы, на кого возлагаются обязанности по ведению кассовых операций в случае необх временной замены

3. Проверка соблюдения кассовой дисциплины

  • Не превышают ли остатки наличных денег в кассе установленного лимита и используется ли кассовая выручка на текущие нужды в пределах установленных норм
  • Используется ли на предприятии полученные из банка наличные деньги по целевому назначению
  • Своевременность и полнота возврата в банк неиспользованных ден средств , получ на выплату з/п, премий, пособий, пенсий

4. Проверка операций с ден документами и бланками строгой отчетности

  • Правильность учета ден ср
  • Правильность состояния бух проводок по сч 50/3 «Денежные документы» и записей в книге по учету движения денежных докум
14.02.2017; 08:00
просмотров: 253