конспект лекций, вопросы к экзамену

Заемный капитал организации и его классификация.

Заемный капитал – совокупность заемных средств, авансированных в предприятие и приносящая прибыль, т е заемный капитал характеризует объем финн обязательств организации. В соответствии с ГК РФ эти финн обязательства могут быть оформлены в виде договоров кредита и займа, товарного и коммерческого кредита.

Выделяются отдельные финн обязательства: вексельные обязательства и обязательства, возникающие при выпуске/продаже облигаций.

Классификация заемного капитала:

1. По периоду привлечения

  1. Долгосрочные – более 1 года
  2. Краткосрочные – до 1 года

2. По источникам привлечения:

  1. из внешних источников (банковский кредит или лизинг) – за их счет покрывается дополнит. потребность в инвестициях в ОС, формирование сезонных запасов сырья, материалов, готов продукции и тд
  2. из внутренних источников (кредиторская задолженность) – за их счет покрывается основная потребность предприятия в ресурсах, обеспечивающих процесс непрерывности производства и реализации продукции.

3. По форме привлечения:

  1. в денежной форме (финн кредит)
  2. привлекаемые по договору финн лизинга (в форме оборудования)
  3. привлекаемые в товарной форме (коммерческий кредит).

4. По методам привлечения:

  1. кредит
  2. лизинг
  3. факторинг
  4. эмиссия корпоративных облигаций.

5. По форме обеспечения:

  1. обеспеченный – основной формой обеспечения является неустойка, залог, поручительство, банковская гарантия, а также страхование, цессия и тд.
  2. необеспеченный.

Элементы ЗК:

  1. Долгосрочные займы и кредиты – показывают непогашенные суммы полученных кредитов и займов, подлежащих погашению более чем через 12 мес. Они направляются на финансирование внеоборотных активов.
  2. Отложенные налоговые обязательства – включают в себя ту часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению соответствующего налога, подлежащего уплате в бюджет в след. за отчетным/в последующих отчетных периодах.
  3. Краткосрочные займы и кредиты – включают сумму задолженности по полученным краткосрочным кредитам и займам, они служат источником финансирования оборотных активов.
  4. Кредиторская задолженность – возникает в процессе расчетов по 2 основаниям:

а) сделка купли-продажи и подряда перед поставщиками и подрядчиками, а также по векселям к уплате и полученным авансам.

б) фин.- распорядительных отношениях перед персоналом предприятия, бюджетом, внебюджетными фондами в случае нарушения сроков выплат, начисленных к уплате налогов.

Кредитор. задолженность означает привлечение в хоз оборот предприятия ден средств другого предприятия или отдельных лиц. Использование этих привлеченных средств в пределах действующих сроков оплаты обязательств правомерно.

22.07.2017; 08:00
просмотров: 654