конспект лекций, вопросы к экзамену

Управление дебиторской задолженностью.

Одним из главных факторов оптимизации оборотных средств явл управление дебит. задолженностью и ден. ср-ми. Дебит. задолженность включает виды расчетов:

  • с получателями и заказчиками;
  • по векселям к получению;
  • с дочерними обществами;
  • с участниками/учредителями по взносам в устав. капитал.
  • по выданным авансам;
  • с подотчетными лицами и прочими дебиторами.

Дебиторы - физлица и юрлица, которые имеют задолженность перед предприятием.

Дебит. задолженность делится на:

1)по срокам погашения:

 – в теч.12 мес после отчетной даты (краткосрочная)

- более 12 мес (долгосрочная)

2) с т. з. практической деятельности орг-ции:

- реальная к взысканию (срок оплаты определен договором с покупателем и еще не наступил)

- сомнительная к взысканию (срок оплаты прошел, поэтому ввиду задолженности предприятие формирует резервы по сомнительным долгам)

Кроме того, выделяют краткосрочную задолженность со сроком исковой давности 3 года, которая обычно списывается на убытки организации.

К возникновению сомнительной краткосрочной задолженности приводит неосмотрительная политика предприятия по отношении к покупателям и заказчикам.

Наличие значительной дебит. задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес после отчет. даты свидетельствует об отвлечении средств из оборота и ухудшения фин. состояния организации.

Управление дебит. задолженностью включает:

  1. Контроль за ее структурой в разрезе должников;
  2. Оценку ее ликвидности, т.е. оценку реальности возвращения долгов;
  3. Контроль за оборачиваемостью средств в расчетах;
  4. Ранжирование дебит. задолженности по срокам ее возникновения;
  5. Контроль за состоянием безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва;
  6. Применение различных моделей и договоров с партнерами с гибкими условиями форм оплаты.

Меры по управлению дебит. задолженностью:

  • ориентация на большое число покупателей с целью снижения риска неуплаты за товары и услуги;
  • контроль за состоянием расчетов с покупателями и подрядчиками по краткосрочным платежам;
  • оплата товаров клиентами с отсрочкой платежа, которая зависит от фин. положения поставщика и др. факторов;
  • наблюдение за соотношением дебит и кредит. задолженности: значительно превышение долгов дебиторов над кредиторской задолженностью создает серьезную угрозу фин. устойчивости предприятия, что требует привлечения доп.источников заемного финансирования;
  • снижение объема ден. средств, находящихся в пути, посредством исчисления электронных и чековых переводов;
  • продажа дебит. задолженности факторинг. компаниям или банкам, которые занимаются ее взысканием;
  • синхронизация ден. потоков.
22.07.2017; 05:00
просмотров: 286