Аудит расчетов по кредитам и займам
Цель: выражение мнения о достоверности данных бух учета и отчетности в части расчетов по кредитам и займам
задачи:
- установить наличие дакументов по кред и займам
- проверить правильность оформления кредитных операций
- проверить правильность бух проводок по получению и врзврату кредитов
- проверить целевое использование заемных средств и сроки их погашения
- оценить остатки непогашенных кредитов и займов и достоверность сумм % по ним
- праверить правильность оформления и отражения на счетах учета займов полученных от др организ и физ лиц
- проверить правильность ведения синтетического и аналитического учета
- установить наличие просроченной задолженности и проверить правильность ее отраж в учете
источники:
Уч политика, кредитные договоры, Договоры займа, договоры залога, договоры на страхование кредита, доп соглашения к кред договорам, акты сверок, векселя, выписки банка, уч регистры по счетам 66,67,51,50,76,91.
В начале проверки аудитор изучает договоры займа, при необходимости отправляет запрос 3 лицам , для подтверждения реального характера док. Особое внимание уделяет договорам займа на целевое использование, если выявляется факт не целевого использования средств, то А проверяет, чтоб % по ни не включались в расходы уменьшающие н/о базу. При проверки договоров А должен установить сроки их действия (продление срока должно быт прописано в доп соглашении). А должен проверить достоверность расходов на страхование кредита, при необход обращ к старх компаниям для подтверждения инфы. А должен убедиться что по каждому договору ведется развернутый аналитический учет в части отражения % и основного долга.
А должен убедиться в правильности учета % по кредитам и законоость их отражения в состав пр расходов или расходов уменьшающих н\о прибыль. Если были выданы займы и ссуды работникам, то А должен проверить исчисл НДФЛ с матер выгоды.
Тип ошибки:
- отсутствие дог займа или доп соглашения
- отсутствие аналит учета
- не отражение в учете просроченной задолженности
- нарушение в оценке имущества приобретенных за счет заемных средств
- отсутствие учета матер выгоды
- включ в состав расходов % по просроченным кред и займам.
|
31.07.2017; 05:00 просмотров: 343 |