конспект лекций, вопросы к экзамену

Аудит расчетов по кредитам и займам

Цель: выражение мнения о достоверности данных бух учета и отчетности в части расчетов по кредитам и займам

задачи:

  1. установить наличие дакументов по кред и займам
  2. проверить правильность оформления кредитных операций
  3. проверить правильность бух проводок по получению и врзврату кредитов
  4. проверить целевое использование заемных средств и сроки их погашения
  5. оценить остатки непогашенных кредитов и займов и достоверность сумм % по ним
  6. праверить правильность оформления и отражения на счетах учета займов полученных от др организ и физ лиц
  7. проверить правильность ведения синтетического и аналитического учета
  8. установить наличие просроченной задолженности и проверить правильность ее отраж в учете

источники:

Уч политика, кредитные договоры, Договоры займа, договоры залога, договоры на страхование кредита, доп соглашения к кред договорам, акты сверок, векселя, выписки банка, уч регистры по счетам 66,67,51,50,76,91.

В начале проверки аудитор изучает договоры займа, при необходимости отправляет запрос 3 лицам , для подтверждения реального характера док. Особое внимание уделяет договорам займа на целевое использование, если выявляется факт не целевого использования средств, то А проверяет, чтоб % по ни не включались в расходы уменьшающие н/о базу. При проверки договоров А должен установить сроки их действия (продление срока должно быт прописано в доп соглашении). А должен проверить достоверность расходов на страхование кредита, при необход обращ к старх компаниям для подтверждения инфы. А должен убедиться что по каждому договору ведется развернутый аналитический учет в части отражения % и основного долга.

А должен убедиться в правильности учета % по кредитам и законоость их отражения в состав пр расходов или расходов уменьшающих н\о прибыль. Если были выданы займы и ссуды работникам, то А должен проверить исчисл НДФЛ с матер выгоды.

Тип ошибки:

  1. отсутствие дог займа или доп соглашения
  2. отсутствие аналит учета
  3. не отражение в учете просроченной задолженности
  4. нарушение в оценке имущества приобретенных за счет заемных средств
  5. отсутствие учета матер выгоды
  6. включ в состав расходов % по просроченным кред и займам.
31.07.2017; 08:00
просмотров: 177